Zmiany
podatkowe w 2021 r.
Z początkiem 2021 roku weszło w życie
kilka istotnych zmian w przepisach podatkowych.
Odczują je w szczególności
współwłaściciele spółek jawnych i komandytowych oraz rezydenci podatkowi. Część
zmian dotyczy jednak nas wszystkich.
Czego
dokładnie dotyczą zmiany podatkowe i wprowadzone opłaty?
Warto zapoznać się z najnowszymi
informacjami.
1) Opodatkowanie
spółek jawnych i komandytowych
Wszystkie spółki komandytowe oraz niektóre
spółki jawne zostały zobowiązane do uiszczania podatku CIT. Ustawa nowelizująca
weszła w życie z początkiem roku, jednak przewiduje ona przepisy przejściowe.
Spółki komandytowe mogły postanowić, że nowe przepisy podatkowe będą stosowane
do nich od dnia 1 maja 2021 r. W tym przypadku księgi rachunkowe muszą zostać
zamknięte do 30 kwietnia bieżącego roku.
Jaki jest cel wprowadzonych zmian?
Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że zmiana
podatkowa w 2021 roku tj. odprowadzanie podatku CIT przez spółki komandytowe
będzie przeciwdziałać optymalizacji podatkowej i wpłynie na uszczelnienie
systemu podatkowego.
2) Ograniczenie
ulgi abolicyjnej
To bardzo niekorzystna informacja dla osób
pracujących za granicą, które w wielu przypadkach zapłacą wyższy podatek.
Dotąd, dzięki uldze abolicyjnej, polscy
rezydenci podatkowi pracujący za granicą nie musieli dopłacać w Polsce
podatku od zarobionych za granicą pieniędzy.
Negatywne skutki ograniczenia odczują
rezydenci pracujących za granicą, którzy rozliczają się z podatku za
pośrednictwem metody proporcjonalnego odliczenia.
Kwota wolna od podatku wynosić będzie 8000
zł, jednak odliczyć będzie można tylko 1360 zł.
Niekorzystne skutki ograniczenia ulgi
abolicyjnej będą dotyczyły polskich rezydentów podatkowych uzyskujących dochody
m.in. z państw: Norwegia, Belgia, Austria, Holandia, Rosja, Finlandia, Stany
Zjednoczone, Japonia, czy przede wszystkim Wielka Brytania.
Zmiana nie dotyczy osób, które nie mają
miejsca zamieszkania w Polsce.
W praktyce zniesienie ulgi abolicyjnej
może oznaczać, że część osób pracujących za granicą zdecyduje się na stałe
wyprowadzić z Polski i zmienić rezydencję.
3) Nowe
podatki i opłaty
Od 2021 roku wzrosła w Polsce płaca
minimalna do 2800 zł brutto, jednocześnie zaczęły obwiązywać nowe podatki i
opłaty, w tym m.in. podatek cukrowy i podatek od deszczu.
Wprowadzenie podatku
cukrowego, to jedna z największych zmian na polskim rynku spożywczym w
ostatnich kilku latach. Jego skutki, choć w krótkim dotąd czasie, odczuł już
zapewne każdy z nas. Wystarczy spojrzeć na ceny napojów słodzonych na
sklepowych półkach.
Wprowadzona opłata składa się z dwóch
części:
o 50 gr stałej opłaty, gdy w 100
mililitrach napoju będzie mniej lub maksymalnie 5 gramów substancji słodzącej
(innej niż cukier),
o 5 gr za każdy gram cukrów
powyżej wspomnianego limitu.
Dodatkowo napoje zawierające substancje
aktywne, np. kofeinę zostały objęte dodatkową opłatą w wysokości 10 gr (w
przeliczeniu na litr napoju).
Podatek maksymalnie może wynieść 1,2 zł na
każdy litr napoju. Zatem w praktyce ceny dwulitrowych napojów wzrosły średnio o
2 zł.
Ta sama
ustawa wprowadza także drugi nowy podatek, od alkoholu sprzedawanego w
butelkach o małej pojemności, czyli tzw. małpek.
Na każde 100 ml wódki 40-procentowej
dodatkowa opłata wynosi 1 zł.
W związku
z rosnącą inflacją, został zwiększony także podatek od nieruchomości.
W 2021 roku przykładowo zapłacimy 85 gr podatku za każdy metr nieruchomości
(tj. o 4 gr więcej niż w ubiegłym roku), czy 52 gr za 1 mkw gruntów
niezwiązanych z prowadzeniem działalności (było 50 gr w 2020 r.)
Powyższe stawki, to ustalone przez
Ministerstwo Finansów maksymalne kwoty.
Wysokość podatku w poszczególnych
miejscowościach ustalają gminy, warto zatem śledzić aktualności lokalnych
urzędów gminy.
Z nowym
rokiem został podwyższony podatek od psa. Maksymalna stawka to
obecnie 130,3 zł (w poprzednim roku kwota podatku wynosiła 125 zł).
Samorządy mają prawo zrezygnować z
pobierania tej opłaty.
Z podatku zwolnione są ustawowo osoby
powyżej 65. roku życia prowadzące samotnie gospodarstwo domowe, osoby objęte
podatkiem rolnym czy niepełnosprawni korzystający z pomocy psa
asystującego.
Zapowiadane
podwyższenie tzw. podatku od deszczu nie zostało finalnie
wprowadzone, choć prace legislacyjne nad zmianami trwały. Na ten moment opłata
nie została zmieniona, ale w przyszłości możemy spodziewać podniesienia kwoty
podatku od deszczu.
4) Zmiany
w ryczałcie ewidencjonowanym
Nie wszystkie wprowadzone w nowym roku
zmiany mają negatywne skutki dla podatników. Pojawiły się także korzystne
informacje. Został powiększony limit przychodów przy ryczałcie z 250 tys. do 2
mln euro rocznie.
Równocześnie zostały zmienione niektóre stawki
ryczałtu. Przestała obowiązywać najwyższa stawka ryczałtu 20%, którą objęte
były jeszcze w poprzednim roku wolne zawody. Obecnie zostały opodatkowane
stawką 17%.
Od nowego roku więcej zawodów zostało
uznanych jako tzw. „wolne zawody” i odtąd mogą korzystać z ryczałtu
ewidencjonowanego. Są to m.in.:
· psycholog
· fizjoterapeuta
· notariusz,
adwokat, radca prawny
· architekt
· inżynier
budownictwa, rzeczoznawca budowlany
· księgowy,
biegły rewident
· agent
ubezpieczeniowy,
· doradca
podatkowy,
· doradca
restrukturyzacyjny.
W 2021 roku pojawiły się także nowe stawki
podatkowe: 10% (np. dla przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i
sprzedaży nieruchomości na własny rachunek) i 15% (np. dla przychodów ze
świadczenia usług reklamowych, architektonicznych i inżynierskich).
W tej chwili obowiązujące w Polsce stawki
ryczałtu ewidencjonowanego to: 17%, 15%, 12,5%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% oraz 2%.
Przedstawione
powyżej nowe opłaty i zmiany podatkowe mogą przysparzać podatnikom trudności w
dostosowaniu do aktualnych przepisów. Warto skorzystać ze wsparcia
profesjonalistów, doświadczonych księgowych czy konsultacji z doradcą
podatkowym, którzy pomogą rozwiać wszelkie wątpliwości dotyczące prawidłowych
rozliczeń podatkowo- księgowych w 2021 roku.
